소득기준 초과 부양가족과 관련된 소득요건은 연말정산 과정에서 부양가족 해당
여부를 살펴볼 때 기본적으로 확인되는 부분입니다.
가족관계가 성립하더라도 소득 수준에 따라 연말정산에 반영되는 방식이 달라질 수
있으므로 미리 기준을 알아두면 연말정산 과정에 도움이 됩니다.
소득기준 초과 부양가족이란
연말정산에서 말하는 소득기준을 초과한 부양가족이란,
가족관계에는 해당하지만 연말정산에서 안내하는
소득 기준을 넘는 경우를 말합니다.
이 경우 해당 연도 연말정산에서는 부양가족으로
반영되지 않습니다.
◆ 부양가족 적용기준
연말정산에서는 가족인지 여부만으로 판단하지 않고,
일정한 확인 기준을 함께 적용하여 부양가족 해당 여부를
종합적으로 살펴봅니다.
◆ 부양가족 반영 기본 조건
- 법에서 정한 가족관계에 해당할 것
- 연령 기준에 맞을 것
- 소득 기준 범위 안에 있을 것
◆ 소득 기준 (요건)
- 연간 소득금액 100만 원 이하
- 근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 원 이하
※ 위의 기준을 초과한 경우에는 해당 연도 연말정산에서
부양가족으로 반영되지 않습니다.
소득기준 초과 부양가족 여부 확인방법
부양가족의 소득이 연말정산에서 안내하는 기준 범위에 해당하는지,
연간 기준으로 확인해 보는 과정입니다.
① 소득 발생 여부부터 확인
- 회사 급여나 아르바이트 수입
- 개인사업·프리랜서 수입
- 강연료·원고료 등 일시적 수입
- 연금과 퇴직금 및 자산 정리 과정에서 발생한 소득 등
② 여러 종류의 소득이 있다면 함께 살펴보기
소득의 성격이 다르더라도
연말정산 기준에서는 연간 기준으로 종합 확인
③ 소득 기준선과 비교
근로소득만 있는 경우 → 총 급여 500만 원 기준
그 외 소득이 포함된 경우 → 소득금액 100만 원 기준
④ 홈택스 간소화 자료 활용 시 참고 사항
소득 기준 범위를 벗어난 부양가족은
공제 관련 자료가 표시되지 않거나
소득 기준 관련 안내 표시로 확인될 수 있음
⑤ 간소화 자료는 보조 수단
간소화 서비스는 확인을 돕는 자료이며
최종 반영 여부는 개별 상황에 맞게 확인 필요
소득 유형별 부양가족 공제기준
부양가족의 소득 여부는 실제로 받은 금액이 아니라, 연말정산에서 안내하는
기준에 따라 계산된 연간 소득을 기준으로 확인합니다.
◆ 근로소득이 있는 경우
1년 동안 받은 급여가 500만 원 이하 → 부양가족 반영 가능
해당 금액을 초과한 경우 → 해당 연도 반영 대상에서 제외
◆ 사업소득이 있는 경우
매출이 아닌
필요경비를 고려한 소득금액 기준으로 판단
◆ 기타 소득이 있는 경우
지급액에서 필요경비를 제외한 금액을 기준으로 확인
◆ 연금소득
비과세 항목은 제외하고
과세 대상이 되는 연금소득만 기준에 포함
◆ 양도소득·퇴직소득
과세 대상 금액이 있는 경우
다른 소득과 함께 종합하여 확인
※ 소득 여부는 실제 수령액이 아니라 연말정산 기준에 따른 계산 금액으로 확인합니다.
부양가족 공제 시 유의사항
1. 부양가족의 소득이 정해진 기준 범위를 넘는 경우, 해당 연도
연말정산에서는 인적공제 항목에 반영되지 않습니다.
2. 이 경우 해당 가족과 관련된 보장료나 교육비 및 신용카드 사용액, 기부금 역시
연말정산 공제 항목으로 함께 반영되지 않을 수 있습니다.
3. 맞벌이 가구라면 같은 가족을 부부가 동시에 반영하지 않았는지 사전에
한 번 더 확인하는 것이 좋습니다.
4. 이혼이나 사망 등 가족관계에 변동이 있었다면, 연말정산에서는 해당 연도의
기준 시점을 중심으로 판단하게 됩니다.
5. 부양가족 공제 여부가 애매한 경우에는 회사 담당자나 홈택스 안내를 통해
미리 확인한 뒤 반영하는 것이 보다 안정적인 방법입니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q1. 부모님이 연금만 받고 계시면 어떻게 되나요?
→ 과세 대상 연금소득을 기준으로 계산했을 때
연간 소득금액이 100만 원 이하라면 부양가족 반영이 가능합니다.
Q2. 자녀가 단기간 아르바이트를 했습니다. 괜찮을까요?
→ 연간 총급여가 500만 원 이하라면
부양가족으로 반영할 수 있습니다.
Q3. 간소화 서비스에 의료비가 표시되면 그대로 반영해도 되나요?
→ 의료비 자료 제공과 부양가족 반영 여부는 별도로 확인해야 합니다.
Q4. 연말에 발생한 소득이 간소화에 안 보이면요?
→ 표시 여부와 관계없이 실제 소득 발생 여부를 기준으로 판단합니다.
Q5. 반영 여부가 애매할 때는 어떻게 하나요?
→ 회사 담당자 또는 홈택스 안내를 참고해
확인 후 반영하는 것이 좋습니다.
